Государственный бюджет. Разбираемся, откуда государство берет деньги и на что их тратит
Added 2024-10-11 05:22:00 +0000 UTCГосбюджет. Как это работает.mp3
Бюджет - это смета доходов и расходов. Свой бюджет может быть у компании, проекта и даже отдельно взятого человека. Собственно, когда вы думаете, ка какие деньги полететь в отпуск через полгода, то вы уже в каком-то смысле составляете бюджет.
Свой бюджет есть и у российского государства. И поскольку система государственного управления многоуровневая, в России есть не один бюджет, а целых три:
- Федеральный;
- Региональные;
- Местные.
Федеральный бюджет у нас один - его готовит Министерство финансов и утверждает Государственная Дума. За счет этого бюджета решаются вопросы общегосударственного характера – например, оборона страны, поддержание правопорядка, развитие науки и искусства и строительство объектов федерального значения.
Региональные бюджеты утверждаются правительствами соответствующих субъектов. Эти средства используются для решения проблем не целой страны, а отдельного региона - финансирования жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и решения экологических проблем.
Например, если говорить об экологии, то даже чрезвычайная ситуация вроде разлива топлива в Норильске в 2020 г. затронула только Красноярский край (в котором и находится Норильск) и, его правительство должно было решать эту проблему. Статус федерально ЧС ситуация получила потому, что был загрязнен федеральный природный заповедник, находящийся на территории края.
Местные же бюджеты в основном занимается вопросами благоустройства территории муниципалитета. Поэтому если вы хотите, чтобы у вас во дворе установили лавочку или детскую площадку, предложение должно поступить именно в муниципалитет.
Кроме уже упомянутых выше бюджетов, существуют еще государственные внебюджетные фонды. Это отдельные части государственных финансов, из которых финансируются поликлиники, выплата пенсий, больничных, семейных пособий, а также пособий по инвалидности.
Иерархию бюджетов удобно изобразить на отдельной схеме:
Чтобы вы понимали соотношение размеров бюджетов разных уровней, знайте, что Федеральный бюджет в России составляет 40-50% от консолидированного.
Далее в рамках этой статьи мы будем рассматривать структуру доходов и расходов именно консолидированного бюджета, а не отдельно федерального или регионального.
2. Откуда в бюджете деньги?
Деньги в консолидированный бюджет поступают от:
- Налогов;
- Страховых сборов;
- Доходов государства от его деятельности и принадлежащего имущества (дивиденды по акциям Газпрома, Сбера, Татнефти и др.);
- Поступлений от выморочного имущества, дарений и штрафов.
На сегодня структура доходов консолидированного бюджета РФ в разрезе по этим источникам выглядит так:
Во-первых, значительная часть его доходов формируется за счет сырьевой ренты. Это делает доходы российского бюджета зависимыми от цен на эти ресурсы на международных рынках и поэтому усложняет прогнозирование доходной части бюджета.
К сожалению, правительство раскрывает только долю доходов бюджета, зависящих от нефти и газа, а не от всех природных ресурсов, поэтому оценить общую долю доходов бюджета, привязанную к добыче полезных ископаемых невозможно. Но доля нефтегазовых доходов в бюджете постепенно снижается в последние годы.
На основании этого можно предположить, что российский бюджет за последние 10 лет стал менее зависимым от добывающих отраслей, а значит более устойчивым в доходной части.
Вторая особенность состоит в том, что в нашем бюджете крайне низкая доля поступлений от физических лиц. Почти все поступления - это или доходы государства от коммерческой деятельности, или от налогообложения корпораций. Связано это с тем, что налоги на корпорации государству гораздо проще администрировать.
А поскольку с людей налогов собирается мало, государство не уделяет много внимания мониторингу нелегальных доходов. У нас нет подтверждения этой информации, но встречали в разных источниках информацию, что доходами человека до 2 млн рублей в год налоговая не интересуется. Для нее просто издержки контроля за такими суммами выше, чем возможные налоговые сборы.
Что ж, прелюдии соблюдены, переходим к разбору доходов по частям.
2.1. Налоги
Налоги в РФ можно разделить на три группы по тому, какой орган устанавливает правила и порядок их уплаты:
- Федеральные (НДС, НДФЛ, акцизы и пр.)
- Региональные налоги (имущество организаций, игорный бизнес, транспортный);
- Местные налоги (земельный, имущество физических лиц, торговый сбор).
Люди часть заблуждаются, думая, что все налоги, которые устанавливаются на федеральном уровне, поступают в федеральный бюджет. Это не так. Например налог на доходы физических лиц (НДФЛ), хотя устанавливается на федеральном уровне перечисляется только в местный (15%) и региональный (85%) бюджеты.
Федеральным налогом НДФЛ называется потому что решение о том как им распоряжаться принимается на федеральном уровне. Причем платежи происходят в бюджет того субъекта, в котором зарегистрирована компания, а не прописан налогоплательщик. Последнее связано с тем, что налоговый агент по этому налогу - компания, а не работник.
Так что, если вы хотите ощущать, на что тратятся налоги, которые вы платите, лучше жить и работать в одном и том же субъекте федерации (москвичи передают жителям Подмосковья, которые ездят на работу в Москву, пламенный привет и благодарят за наполнение московского бюджета 🙂).
Кроме НДФЛ в бюджеты другого уровня идут следующие налоги:
- Налог на прибыль организаций: 15% - поступают в федеральный бюджет, 85% - в региональные бюджеты.
- Налог на профессиональный доход (самозанятые): 63% - в региональные бюджеты. А вот оставшиеся 37% идут не в бюджеты, а в ФОМС.
- Госпошлины: 100% - в региональные бюджеты.
Также частично в региональный бюджет перечисляется ряд акцизов (в первую очередь на топливо. и алкоголь). Все прочие налоги идут в те бюджеты, которые их устанавливают.
Общий принцип у этих налоговых перераспределений ровно один - перераспределение идет только сверху вниз, федеральный налог может отдаваться в региональный бюджет, а региональный налог в федеральный бюджет не перечисляется.
Если вам интересно подробнее почитать о налогах, то вот наша большая статья - что и зачем платится, и как вернуть часть в виде вычетов.
2.2. Страховые взносы
Мы не раз видели в сети дискуссии о том, является ли обязательные отчисления в социальные фонды налогом. Хотя эти платежи регламентируются налоговым кодексом Российской Федерации, статья 8 Налогового кодекса РФ разделяет понятия “налоги” и “страховые взносы”. То есть с юридической точки зрения страховые взносы не являются налогами.
Зачем это сделано? В Конституции РФ четко прописано, что Россия - социальное государство, политика которого направлена на создание условий, обеспечивающих достойную жизнь и свободное развитие человека
Звучит странно, но основной целью разграничение налогов и социальных отчислений является именно исполнение этой статьи Конституции. Дело в том, что забрать средства из ФОМС и СФР обратно в федеральный бюджет нельзя (мы помним, что перечисление налогов между бюджетами идет только сверху вниз), а разграничение их с налогами позволяет их сразу направлять в фонды минуя федеральный бюджет и, соответственно, минуя всех желающих направить эти деньги на другие статьи расходов.
Поэтому с юридической точки зрения страховые отчисления - это безусловно не налоги. Но с точки зрения любого предпринимателя это такой же налог, как и налог на прибыль или НДФЛ. То что он платит эти деньги в ФОМС, а не в бюджет, для него значения не имеет.
2.3. Доходы от коммерческой деятельности
Государству, с точки зрения наполнения бюджета, без разницы как именно получить деньги с этих компаний - через налоги или через дивиденды. Активные инвесторы в российский рынок, наверное, помнят как государство решило изменить способ получения денег с Газпрома с дивидендов на налоги в 2022 году. Но почему бы не собирать все доходы через налоги, зачем вообще государству прибыльные госкомпании, которые платят дивиденды? Базовых причин на сегодня несколько:
1) Одной из задач, которую президент РФ недавно поставил в послании Федеральному Собранию, является рост капитализации фондового рынка. Из-за наследия советской плановой экономики, значительная часть крупных компаний в стране у нас контролируется государством. Это отражено и в структуре фондового рынка, более 30% индекса Мосбиржи - это компании со значительным госучастием. Попытки забрать налогами то, что раньше забирали дивидендами, помешают выполнить поручение по росту капитализации.
2) Если акции компании торгуются на бирже, Минфин получает очень удобный инструмент для оценки качества работы компании. Цена акций растет – значит, компании управляются хорошо, с налогами такой возможности нет.
3) Налоги на компании частично или полностью пойдут в бюджет другого уровня чем тот, в который поступают дивиденды, что потребует дополнительных усилий по балансировке государственных финансов.
2.4. Штрафы, дарение, выморочное имущество
Примечательно, что при подготовке бюджета по этим статьям не ставится никаких целевых показателей. Мы точно не знаем, с чем это связано, но наиболее рациональным объяснением видится нежелание государства устанавливать целевые показатели по штрафам, чтобы особо ретивые госслужащие не пытались выполнить норму, совершая насилие над здравым смыслом.
Аналогичная ситуация в проекте бюджета с дарением и поступлением выморочного имущества (имущества, у которого нет наследников), их тоже нет в проекте бюджета, потому что они непредсказуемы и установление KPI создает стимулы для неправомерных действий.
3. Расходы бюджета
Структура расходов федерального бюджета такова, что большую часть в нем занимает социальная политика – это выплата пенсий, поддержка молодых семей, здравоохранение и образование. Исключения бывают, когда, например, страна решает внешние вопросы, как в случае России и СВО. Сейчас в российском бюджете главная расходная статья – национальная оборона.
3.1. Региональный бюджет
Бюджеты разных регионов очень похожи по своей структуре. Например, в Нижегородской области на социальную политику тратится 61% региональных средств, и в Москве, где одни расходы на здравоохранение больше, чем весь бюджет Нижегородской области, структура похожая – на социальную политику уходит 60% бюджета.
Интересно, что в самых бедных регионах, в которых, казалось бы, социальная политика имеет большее значение, доля расходов на социальную сферу ниже. Для Еврейской автономной области доля социальных расходов составляет 54% , Псковской области - 48%. Возможным объяснением этого может быть то, что на политическом уровне для регионов установлены иные приоритеты (например, развитие дорожной инфраструктуры), которые требуют больших расходов.
3.2. Внебюджетные фонды
Структура их расходов внебюджетных фондов предсказуема. У Социального фонда большая часть уходит на выплату пенсий, а у Фонда обязательного медицинского страхования – на финансирование поликлиник и больниц.
4. Как составляют бюджет?
Госбюджет всегда принимается на будущий год, когда сумма доходов еще не определена и ее надо оценить. Так, государство не знает, какая будет цена на нефть, а от нее зависит объем поступлений от налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и доходы бюджета от дивидендов компаний с госучастием, занимающихся нефтедобычей (Роснефть, Татнефть, Газпромнефть и др.).
Первое, что делают для составления прогноза бюджета на следующий год, разбирают прошлогодние доходы. Насколько они соответствовал плану, какие аспекты не были учтены и как их можно учесть их в бюджете на будущий год. Например, в проект бюджета на 2022 г. был заложен средний курс рубля в течение года на уровне 72,1 рубля за доллар. В реальности он по итогам года оказался на уровне 68,5 рублей. Эта 5% ошибка в расчетах привела к снижению рублевых поступлений в бюджет от налоговых отчислений компаний-экспортеров.
На втором шаге оценивают данные по инфляции, цене на нефть, курсу рубля и прочим макропоказателям. Эти данные публикуются в прогнозе социально экономического развития России, который подготавливает Министерство экономического развития.
Когда государство сводит доходы и расходы на будущий год, а они не сходятся, то есть два варианта. Если доходов больше, чем расходов, то лишние доходы можно складывать на счет в банке, где они полежат до следующего года. Так, у правительства Москвы на конец 2022 г. на счете в банке лежало 770 млрд руб.
Но обычно все же бывает так, что расхождение случилось в другую сторону и потратили больше, чем заработали. Что в таком случае правительство может сделать? По большому счету тут есть три варианта:
Вариант 1. Использовать остатки с прошлых лет
Это самый простой для бюджета вариант, который используется чаще всего. Так, на конец 2022 г. более половины субъектов могли профинансировать запланированный дефицит за счет остатков на своих счетах. Недостаток этого способа финансирования очевиден - для решения проблемы таким образом должны быть эти остатки.
Единственный источник их формирования - это профицитный бюджет прошлых лет. Но что может сделать, например Хакасия, которая уже более 10 лет имеет дефицитный бюджет? В этом случае регионы обычно идут по следующему варианту.
Вариант 2. Взять в долг
Второй вариант – привлечь кредиты или выпустить облигации. Как и предыдущий способ, этот вариант доступен региону любого уровня. Собственно, долги правительства, также известные как облигации федерального займа (ОФЗ) - это крупнейший по емкости инструмент на российском рынке. Кроме федерального правительства свои выпуски облигаций осуществляют и регионы, и даже муниципалитеты.
Но нужно понимать, что если у федерального бюджета всегда есть безусловная опция “напечатать еще денег”, то регионы и муниципалитеты такой возможности не имеют, поэтому могут оказаться в состоянии дефолта по облигациям.
В такой ситуации на некоторое время оказались, например, держатели одного из выпусков облигаций Клинского района Московской области. Поэтому поддерживать родной регион, давая ему в долг можно, но это нужно делать аккуратно.
Вариант 3. Межбюджетные трансферты
Если вы регион или муниципалитет, то у вас есть еще третий вариант - попросить денег у бюджета более высокого уровня. Собственно, если смотреть не на бюджет вообще, а на бюджеты конкретных регионов и муниципалитетов, то мы выясним, что для некоторых из них такие трансферты являются значимой частью доходов уже на этапе планирования бюджета.
Так, например, для Якутии такие перечисления из составляют около 40% всех запланированных доходов бюджета за 2023 г. Для подобных перечислений между бюджетами в России существует отдельная система межбюджетных трансфертов.
Одна из причин существования таких трансфертов - наличие в стране крупного бизнеса, который платит налоги по месту регистрации головного офиса, а деятельность осуществляет по всей стране. Главная цель этой системы трансфертов - выравнивание доходов в разных регионах в рамках страны и разных муниципалитетов в рамках региона.
Также эта система предусматривает возможность экстренного предоставления средств нужному региону в случае чрезвычайной ситуации (наводнение и пр.), Например, в ситуации уже упомянутого выше разлива нефтепродуктов в Норильске, Красноярскому краю для ликвидации последствий аварии были выделены деньги из федерального бюджета. Именно эти выделенные средства правительству РФ потом возмещала компания Норильский Никель.
Казалось бы, беспроигрышный вариант для региона в сложном положении? Но нет. Главным образом потому, что вышестоящий бюджет может дать денег с какими-то неприятными условиями. И речь не о том, что их надо быстро вернуть, или ставка высокая, а что вышестоящие органы часто вместе с деньгами присылают своего внешнего финансового управляющего. Уже упомянутая Хакасия пошла под такое управление в 2010 году и только когда ей перестали давать взаймы на рыночных условиях.
Дело в том, что внешний управляющий начинает активно резать расходы, а поскольку новый управляющий не связан с местными уважаемыми людьми, он обычно режет сначала наиболее коррупционные расходы. Поэтому просьба к бюджету дать субсидию сверх положенного - это самая крайняя мера для региона.
***
Если материал был вам полезен, то ставьте реакции и пишите комментарии. Скоро мы выпустим большую статью, в котором разберем утвержденный бюджет на 2025 год. Оставайтесь с нами, будет не только интересно, но и очень полезно для вашего кошелька и спокойствия.
Comments
<div ><div><span class="text">R Polan, тогда надо перезапустить бота и заново в него войти через сайт, ссылка придет как только вы начнете работу бота</span></div><div></div><div><span class="text"></span></div><div></div></div>
Простая экономика
2024-10-17 07:43:55 +0000 UTC<div ><div><span class="text">Спасибо за интересную статью</span></div>
R Polan
2024-10-16 19:34:16 +0000 UTC<div ><div><span class="text">как попасть в авторскую телегу?</span></div>
Гиллель
2024-10-13 22:28:00 +0000 UTC
